Cómo calcular y pagar el Corporate Tax en Emiratos: ejemplos para pequeñas empresas

Cómo calcular y pagar el Corporate Tax en Emiratos: ejemplos para pequeñas empresas

«Mi empresa ha facturado un millón de dirhams. ¿Tengo que pagar el 9% de esa cantidad?»

No. En el régimen general, el Corporate Tax se calcula sobre el beneficio fiscal, no directamente sobre la facturación.

Para determinarlo hay que partir de la contabilidad, realizar los ajustes correspondientes y comprobar si la sociedad puede aplicar algún beneficio fiscal.

Después vienen dos gestiones diferentes: presentar la declaración y pagar el importe que corresponda.

Esta guía está dirigida a pequeñas sociedades que operan en Emiratos. Las personas físicas con actividad empresarial y los grupos sujetos a regímenes especiales requieren un análisis separado.

1. Distingue facturación, beneficio contable y beneficio fiscal

La facturación refleja los ingresos por ventas o servicios. El beneficio contable resulta de los ingresos y gastos reconocidos conforme a las normas contables aplicables.

El beneficio fiscal se obtiene después de realizar los ajustes que exige la normativa tributaria.

El Ministerio de Finanzas confirma que el punto de partida es el resultado contable antes de impuestos, que puede necesitar ajustes por ingresos exentos o gastos total o parcialmente no deducibles. mof.gov.ae

Por eso, sumar las entradas y restar las salidas del banco puede dar una cifra incorrecta. Un préstamo recibido, una aportación del socio o la compra de un activo necesitan su tratamiento correspondiente.

Antes de calcular el impuesto, necesitas una contabilidad que permita explicar el resultado.

2. Cómo funciona el cálculo en el régimen general

Bajo el régimen general:

• El tramo de beneficio fiscal hasta AED 375.000 tributa al 0%.
• La parte que excede de AED 375.000 tributa al 9%.

El 9% se aplica al exceso, no a todo el beneficio por haber superado el umbral. tax.gov.ae

Los siguientes ejemplos son ilustrativos. Presuponen una sociedad bajo el régimen general, sin Small Business Relief, créditos fiscales ni otros ajustes o regímenes que modifiquen el resultado.

Beneficio fiscal

Parte que supera AED 375.000

Corporate Tax calculado

AED 250.000

AED 0

AED 0

AED 500.000

AED 125.000

AED 11.250

AED 800.000

AED 425.000

AED 38.250

En el segundo ejemplo, el cálculo es:

(AED 500.000 − AED 375.000) × 9% = AED 11.250.

La facturación de la sociedad podría ser bastante mayor. Lo que determina este cálculo es su beneficio fiscal.

3. Revisa Small Business Relief antes de dar el cálculo por definitivo

Para una pequeña empresa, este punto puede cambiar el resultado.

Small Business Relief permite que determinados contribuyentes residentes sean tratados como si no hubieran obtenido beneficio fiscal durante el periodo para el que ejercen la opción.

La FTA establece, entre sus condiciones, que los ingresos no superen AED 3 millones en el periodo actual ni en los periodos fiscales anteriores pertinentes. La opción debe ejercerse para cada periodo y existen exclusiones, entre ellas las relativas a Qualifying Free Zone Persons. Corporate Tax

Además, el Ministerio de Finanzas anunció en agosto de 2026 la ampliación del régimen a periodos fiscales que terminen hasta el 31 de diciembre de 2029, manteniendo las condiciones legales aplicables. United Arab Emirates

Esto significa que una sociedad que cumpla los requisitos y ejerza válidamente la opción podría obtener un resultado diferente al de los ejemplos anteriores.

No es automático y no elimina el registro, la declaración ni la conservación de documentación. La FTA recuerda expresamente esas obligaciones para quienes aplican Small Business Relief. Media Centre

4. No todos los gastos reducen el impuesto de la misma manera

Que un gasto esté pagado por la empresa no garantiza su deducción fiscal íntegra.

Hay que revisar su relación con la actividad, su documentación y las limitaciones aplicables. También pueden existir ajustes por operaciones con socios o empresas vinculadas.

La FTA identifica expresamente los gastos no deducibles, las operaciones vinculadas y determinados ingresos exentos entre los elementos que pueden modificar el resultado contable. tax.gov.ae

Nuestra recomendación es revisar estos conceptos durante el ejercicio. Reconstruirlos cuando está a punto de vencer la declaración suele requerir más trabajo y documentación.

5. ¿Qué ocurre si la empresa está en una Free Zone?

Primero hay que determinar qué régimen le corresponde.

Una sociedad de Free Zone puede estar bajo el régimen general o cumplir las condiciones para ser una Qualifying Free Zone Person.

Para estas últimas, la FTA distingue entre ingresos cualificados sujetos al 0% y beneficio fiscal no cualificado sujeto al 9%. Por tanto, los ejemplos del régimen general no deben aplicarse automáticamente a cualquier sociedad de zona franca. tax.gov.ae

Antes de calcular, comprueba la actividad, los ingresos y el cumplimiento de los requisitos pertinentes.

6. Cuándo se presenta y se paga

El plazo general para presentar la declaración y pagar el impuesto correspondiente es de nueve meses desde el final del periodo fiscal. La FTA lo recuerda también para los contribuyentes que aplican Small Business Relief. tax.gov.ae

Por ejemplo, si el periodo fiscal termina el 31 de diciembre de 2026, el vencimiento general será el 30 de septiembre de 2027.

Comprueba siempre el periodo y la fecha que corresponden a tu sociedad. No tienen por qué coincidir con el aniversario de la licencia.

Si existen incumplimientos previos o quieres acogerte a una medida específica, revisa sus condiciones por separado: pueden exigir actuaciones dentro de plazos diferentes.

7. Cómo presentar la declaración en EmaraTax

Antes de empezar, reúne la información necesaria:

• Estados financieros y registros del periodo.
• Desglose de ingresos y gastos.
• Ajustes fiscales identificados.
• Información sobre operaciones vinculadas, cuando corresponda.
• Documentación para justificar beneficios fiscales y opciones.
• Datos actualizados del contribuyente.

La presentación se realiza mediante EmaraTax, la plataforma de la FTA. Puedes tramitarla directamente o recurrir a un Tax Agent autorizado. tax.gov.ae

Revisa el régimen seleccionado, los importes y las opciones antes de enviar. Después, conserva una copia de la declaración y el justificante de presentación.

8. Cómo pagar el Corporate Tax

Una vez presentada la declaración y comprobada la obligación, utiliza las opciones de pago disponibles en EmaraTax.

La FTA dispone de un manual específico de pagos de Corporate Tax que explica los procedimientos con tarjeta y mediante GIBAN. tax.gov.ae

Si pagas mediante GIBAN, debes seleccionar previamente las obligaciones en EmaraTax y generar la referencia de pago. La FTA exige utilizar el GIBAN, la referencia y el importe exacto asociado para facilitar la correcta asignación del ingreso. Faq

No te quedes únicamente con el justificante bancario: comprueba que el pago figure correctamente aplicado en la plataforma.

9. Si el resultado es cero, comprueba igualmente la declaración

Puede que el cálculo no genere impuesto por el nivel de beneficio fiscal, por pérdidas fiscales o por un beneficio aplicable.

Eso no permite asumir que no tienes que presentar nada.

La FTA confirma que los contribuyentes deben presentar su declaración con independencia de sus ingresos o de que la empresa esté inactiva. tax.gov.ae

Registro, presentación y pago son obligaciones distintas. Cada una debe revisarse por separado.

Antes de presentar tu Corporate Tax

Comprueba el cierre contable, el régimen fiscal y los ajustes. Después, revisa las opciones disponibles y prepara el pago con margen.

En TANMIYA Business Partners podemos ayudarte a organizar la contabilidad y coordinar el cálculo y la presentación del Corporate Tax que corresponda a tu sociedad.

Escríbenos a info@tanmiyabp.com indicando dónde está registrada la empresa, cuándo termina su periodo fiscal y si la contabilidad está actualizada.

Estudio de TANMIYA Business Partners. Elaboración propia y ejemplos ilustrativos a partir de información oficial de la Federal Tax Authority y del Ministerio de Finanzas de EAU. Revisado en Octubre y Noviembre de 2026.

Información general. El cálculo definitivo depende del régimen, los ajustes y las circunstancias de cada contribuyente.