Facturar entre España y Emiratos: qué revisar sobre el IVA antes de emitir una factura

Facturar entre España y Emiratos: qué revisar sobre el IVA antes de emitir una factura

¿Una empresa española tiene que añadir IVA cuando factura a un cliente en Dubái? ¿Y qué ocurre cuando una sociedad de Emiratos presta servicios a una empresa en España?

Son dos preguntas habituales cuando un negocio empieza a trabajar entre ambos países. La respuesta depende de qué se vende, quién recibe la operación y dónde se entiende realizada a efectos fiscales.

El domicilio que aparece en la factura no basta para decidir si lleva IVA.

Antes hay que distinguir entre servicios y mercancías, y entre clientes que actúan como empresarios y clientes particulares.

En este artículo, cuando hablamos del IVA español nos referimos al territorio de aplicación del impuesto: Península y Baleares. Canarias, Ceuta y Melilla requieren un análisis diferente.

1. Una empresa española factura servicios a una empresa de Emiratos

Como regla general, los servicios entre empresarios se localizan donde está establecido el cliente que los recibe.

Por tanto, una empresa española que presta un servicio sujeto a esta regla general a una empresa establecida en Emiratos normalmente emitirá la factura sin repercutir IVA español. La operación estará no sujeta al IVA español por las reglas de localización. Existen excepciones que deben revisarse según el servicio.

Pensemos en una consultora de Madrid que prepara un estudio comercial para una sociedad de Dubái. Si el destinatario efectivo es esa sociedad emiratí y se cumplen las condiciones de la regla general, normalmente no corresponde añadir IVA español.

Antes de facturar, conviene comprobar:

• Que el cliente actúa como empresario o profesional.
• Qué entidad y establecimiento reciben realmente el servicio.
• Si la operación está sometida a alguna regla especial.

No es lo mismo una operación no sujeta que una operación exenta. Aunque ambas pueden generar una factura sin cuota de IVA español, su fundamento y su registro son diferentes. La Agencia Tributaria distingue expresamente ambas categorías.

Además, el cliente emiratí debe revisar el tratamiento de la importación del servicio en su país. La FTA contempla la inversión del sujeto pasivo para importaciones recibidas por personas registradas a efectos de VAT, cuando corresponde.

2. Una empresa de Emiratos factura servicios a una empresa española

Aquí hay que revisar las obligaciones en los dos países.

En España, si el servicio queda localizado en Península o Baleares conforme a la regla general y el proveedor no está establecido en ese territorio, normalmente el cliente empresario español debe liquidar el IVA mediante inversión del sujeto pasivo.

Esto significa que el cliente declara el impuesto y podrá deducirlo si cumple los requisitos. La deducción no debe darse por garantizada en todos los casos.

En Emiratos, una exportación de servicios puede tributar al 0% de VAT, pero debe cumplir las condiciones de la normativa. Entre otros aspectos, hay que analizar la residencia y presencia del destinatario, el establecimiento relacionado con el servicio y la naturaleza de la operación. Tener un cliente extranjero no permite aplicar automáticamente el 0%.

Por ejemplo, una consultora de Dubái que asesora a una empresa española debe comprobar el tratamiento emiratí de su factura. Al mismo tiempo, la empresa española debe revisar si le corresponde declarar IVA por inversión del sujeto pasivo.

3. Si vendes mercancías, el análisis cambia

Cuando se envían productos entre España y Emiratos entran en juego las reglas de exportación e importación.

Una venta desde España con transporte de los bienes fuera de la Unión Europea puede acogerse a la exención de IVA por exportación, siempre que se cumplan y acrediten los requisitos. Una factura dirigida a una empresa de Dubái, por sí sola, no demuestra que los productos hayan salido de la UE.

Por eso hay que coordinar la factura con la documentación aduanera y de transporte.

En sentido contrario, la entrada en España de mercancías procedentes de Emiratos puede generar IVA a la importación. El tratamiento dependerá también del producto, del importador y del régimen aduanero utilizado.

Antes de cerrar el precio, conviene dejar claro quién se encarga de importar, despachar la mercancía y asumir los costes correspondientes. Dejarlo para después puede alterar el margen de la operación.

4. ¿Y si el cliente es un particular?

No debemos trasladar automáticamente las reglas entre empresas a las ventas a particulares.

En servicios, la regla general española parte del lugar donde está establecido el prestador. Sin embargo, hay excepciones: determinados servicios de asesoramiento, consultoría, publicidad o abogacía prestados a particulares establecidos fuera de la UE pueden quedar fuera del IVA español.

Los servicios electrónicos, los relacionados con inmuebles, los eventos y otras actividades tienen reglas específicas. Antes de configurar una tienda online o reutilizar una plantilla de factura, hay que identificar exactamente qué se está vendiendo.

5. Qué documentación conviene conservar

Nuestra recomendación es que cada factura pueda entenderse junto con su documentación de soporte.

Según la operación, esto puede incluir:

• Identificación fiscal y datos empresariales del cliente.
• Contrato o propuesta aceptada.
• Descripción concreta del servicio o producto.
• Evidencias de entrega y justificantes de pago.
• Documentación de transporte y aduanas, cuando haya mercancías.

Una descripción como «servicios profesionales» puede resultar insuficiente para explicar qué se hizo, para quién y bajo qué condiciones.

También conviene coordinar el criterio entre quienes llevan la contabilidad en España y en Emiratos. Una misma operación puede generar obligaciones diferentes para el emisor y para el destinatario.

Antes de emitir la primera factura

Para empezar, revisa cuatro datos: qué vendes, quién es tu cliente, qué establecimiento recibe la operación y dónde se entrega el producto o se localiza el servicio.

Con esa información se puede determinar el tratamiento, preparar la factura y dejar organizada la documentación.

Si tu empresa trabaja entre España y Emiratos, en TANMIYA Business Partners podemos ayudarte a revisar la operativa y coordinar el análisis contable y fiscal en ambas jurisdicciones.

Escríbenos a info@tanmiyabp.com indicando desde qué país facturas, qué vendes y si tus clientes son empresas o particulares.

Estudio de TANMIYA Business Partners. Análisis y elaboración propia a partir de información oficial de la Agencia Tributaria española y la Federal Tax Authority de Emiratos Árabes Unidos.

Contenido informativo general. El tratamiento de cada operación requiere revisar sus circunstancias y la normativa aplicable.